Налог на доходы физических лиц с 01 января 2016 года

С 01 января 2016 года все доходы физических лиц, полученные в результате продажи объектов недвижимости, будут облагаться НДФЛ в Российской Федерации согласно новым правилам. Данные изменения в налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29 ноября 2014 № 382-ФЗ в главу 23 налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц». Изменения коснуться не только минимально- предельного срока владения недвижимостью, но и установят жесткий контроль, со стороны государства, по стоимости реализации объектов недвижимости.

Согласно пункта 6 ст. 210 налогового кодекса Российской Федерации в редакции от 01 января 2016 года, налоговая база по доходам от продажи объектов недвижимости определяется с учетом особенностей, устанавливаемых статьей 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях исполнения вышеуказанной статьи налогового кодекса, минимально- предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 3 (три) года для объектов недвижимости, которые подпадают хотя бы одно из нижеследующих условий:

• право собственности на недвижимость полученную налогоплательщиком в результате наследования или по договору дарения от физического лица, признанного членом семьи и/или близким родственником налогоплательщика в согласно Семейного кодекса Российской Федерации;
• право собственности полученное налогоплательщиком в процессе приватизации;
• право собственности на недвижимое имущество полученное налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи ему недвижимости по договору пожизненного содержания с иждивением.

В любых других случаях минимально – предельный срок владения недвижимостью, приобретенной после 01 января 2016 года будет составлять 5 (Пять) лет. Но, минимальный срок владения может быть изменен соответствующим постановлением  субъекта РФ, вплоть до 0 для всех или некоторых категорий налогоплательщиков и объектов недвижимости.

В обновленной редакции налогового законодательства будет применяться пункт 17.1 ст. 217 НК РФ, который устанавливает льготу по налогу на доходы от реализации недвижимого имущества. Таким образом с 01 января 2016 года не подлежат налогообложению доходы, полученные физическими лицами – налоговыми резидентами, за соответствующий налоговый период:

- от продажи недвижимого имущества, а также доли или долей в этом имуществе с учетом особенностей, устанавливаемых статьей 217.1 НК РФ;

- от продажи другого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

В соответствии с пунктом 2 статьи 217.1 НК РФ доходы, полученные налогоплательщиком от реализации недвижимости, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности у налогоплательщика в течение минимально- предельного срока владения объектом недвижимости и более.

В том случае, когда доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимости, составят меньше, чем составляет кадастровая стоимость установленная на данный объект недвижимости по состоянию на 1 января текущего года, в котором был осуществлен переход права собственности на проданный объект, умноженная на понижающий коэффициент равный 0,7, то в целях определения налоговой базы, налог от продажи указанного объекта принимается равный кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января того года, в котором была осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующую недвижимость, умноженная на понижающий коэффициент равный 0,7.

В том случае, если кадастровая стоимость на  объект недвижимости не определена в соответствии с нормами, по состоянию на 1 января текущего года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на вышеупомянутый объект, данная норма не применяется.

Тем не менее Законом субъекта РФ размер понижающего коэффициента (равный 0,7) может быть уменьшен вплоть до нуля для всех или отдельных категорий граждан – налогоплательщиков или объектов недвижимого имущества.

Изменения так же внесены и в порядок предоставления имущественных вычетов на доходы от реализации недвижимости, которые будут применяться, начиная с 01 января 2016 года.

Имущественный налоговый вычет будет предоставляться в следующем виде:

- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации квартир и комнат, жилых домов, включая жилые помещения полученные по приватизации, дач, садовых домиков или земельных участков, а так же долей в этом имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 1 000 000 (Один миллион) рублей;

- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица -налогоплательщика менее минимального срока установленного для владения этим объектом недвижимого имущества, не превышающем в целом 250 000 рублей;

- в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от отчуждения другого имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом стоимость 250 000 рублей.

Агентство недвижимости «БизнесКонсалт», дополнительный офис «Талдомский»,

оказывает бесплатные юридические консультации.

При возникновении вопросов Вы всегда можете обратиться к нам по адресу:

Московская область, г. Талдом, ул. Собцова, д. 6/1А, 3 этаж, офис 309.

Телефон: 8 (925) 7-000-555.